纳芯微（688052）2024年年报关键审计项：收入确认等

  据证券之星公开数据整理，近期纳芯微（688052）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

  ：纳芯微公司的营业收入大多数来源于于模拟芯片的研发、设计与销售。2024年度纳芯微公司营业收入金额为人民币196,027.42万元, 较上年同期增幅49.53%。由于营业收入是纳芯微公司关键业绩指标之一, 有几率存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险, 且收入确认涉及复杂的信息系统和重大管理层判断, 因此, 将收入确认确定为关键审计事项。

  了解与收入确认相关的关键内部控制, 评价这些控制的设计, 确定其是否得到执行, 并测试相关内部控制的运行有效性;

  对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施分析程序, 识别是不是真的存在重大或异常波动, 并查明波动原因;

  对于内销收入, 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件, 包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单及客户签收单等; 对于出口收入, 获取电子口岸信息并与账面记录核对, 并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件;

  对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试, 评价收入是否在恰当期间确认;

  获取资产负债表日后的销售退回记录, 检查是不是存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况;

  ：纳芯微公司2024年12月31日货币资金及交易性金融资产余额为315,399.68万元, 占2024年12月31日资产总额的比例为41.10%, 系纳芯微公司的主要资产。由于货币资金及交易性金融资产金额重大, 其存管是否安全, 列报的准确性和完整性对财务报表产生重大影响, 因此将货币资金及交易性金融资产的存在和完整确定为关键审计事项。

  核查公司使用闲置募集资金及自有资金进行自行管理是否通过股东大会决议, 投资品种、额度及期限、实施方式等是否与决议内容一致;

  结合其他相关细节测试, 根据获取的《已开立银行结算账户清单》, 检查银行存款账户完整性;

  取得报告期末所有银行存款账户资料及结构性存款协议, 关注银行存款账户用途, 询问报告期内新开账户和注销账户原因, 并检查银行对账单和银行存款余额调节表, 对银行账户余额、受限情况及受限原因、结构性存款余额、产品类型、起止日及预期年化收益率等进行函证, 并对函证过程进行控制;

  检查结构性存款、收益凭证相关协议, 确认其分类、确认、计量和列报是否符合金融资产合同现金流量特征和管理金融资产的业务模式的规定;

  结合企业信用报告及银行询证函回函, 核查期末货币资金是不是真的存在质押等受限情形;

  复核计算利息收入及结构性存款预期收益, 核实货币资金及交易性金融实物资产是否存在;

  检查与货币资金及交易性金融实物资产相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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